Механізми протидії шахрайству в сфері кредитування в системі обліково-аналітичного забезпечення
DOI:
https://doi.org/10.32515/2663-1636.2025.14(47).316-330Ключові слова:
шахрайство, кредитування, обліково-аналітичне забезпечення, облік, внутрішній контроль, комплаєнс, економічна безпека, протидія шахрайствуАнотація
Сьогодні існує об'єктивна необхідність у розробці науково обґрунтованої концепції механізмів протидії шахрайству в сфері кредитування, інтегрованих у систему обліково-аналітичного забезпечення банківських установ, що дозволить підвищити якість кредитного портфеля, мінімізувати фінансові втрати та сприятиме зміцненню фінансової стабільності банківського сектору України. Мета написання статті полягає в обґрунтуванні та розробці комплексної системи механізмів протидії шахрайству в сфері кредитування на основі удосконалення обліково-аналітичного забезпечення.
Систематизовано теоретичні підходи до визначення сутності кредитного шахрайства. Запропоновано класифікацію форм кредитного шахрайства. Ідентифіковано основні причини виникнення кредитного шахрайства. Класифіковано види протидії кредитному шахрайству. Обґрунтовано авторське визначення обліково-аналітичного забезпечення протидії кредитному шахрайству. Виокремлено структурні компоненти обліково-аналітичного забезпечення. Узагальнено перелік основних структурних компонентів обліково-аналітичного забезпечення протидії кредитному шахрайству. Досліджено питання співвідношення внутрішнього контролю та комплаєнсу. Розроблено концептуальну модель механізмів протидії шахрайству, інтегрованих у систему обліково-аналітичного забезпечення.
Доведено, що сучасні виклики у сфері кредитного шахрайства вимагають системного підходу до удосконалення обліково-аналітичного забезпечення, що має охоплювати технологічні, методологічні та організаційні аспекти. Необхідним є створення багатовимірної системи ключових індикаторів ризику шахрайства, які автоматично розраховуються на основі облікових даних та порівнюються з динамічними пороговими значеннями, що коригуються залежно від сегменту ринку, типу продукту та макроекономічної ситуації. Комплексне використання облікових, аналітичних, організаційних і технологічних механізмів дозволяє сформувати ефективну, багаторівневу та стійку систему протидії шахрайству у сфері кредитування, де кожен компонент посилює дію іншого, створюючи єдиний захисний контур.
Посилання
Список літератури
1. Волкова А. Г., Данік Н. В., Колеватова А. В. Внутрішній аудит як засіб протидії шахрайству в банках. Економічний простір. 2020. № 162. С. 103–105. URL: https://prostir.pdaba.dp.ua/index.php/journal/article/view/716 (дата звернення 10.11.2025)
2. Коваленко І. В. Обліково-аналітичне забезпечення як механізм протидії кредитному шахрайству. Економічний часопис ЛДУВС. 2023. № 1. С. 13-15. URL: https://journals.lvduvs.lviv.ua/index.php/economy/article/view/875 (дата звернення 19.11.2025)
3. Колесніченко А. С. Облік і звітність у формуванні ефективного інформаційно-аналітичного забезпечення системи управління суб’єктів господарювання фінансово-кредитної та бюджетної сфери. Вісник Національного технічного університету «ХПІ». Серія: Стратегічне управління, управління портфелями, програмами та проектами. 2017. № 12 (1224). С. 257–259. URL: https://repository.kpi.kharkov.ua/entities/publication/9f45738a-c220-4771-94e3-058085886b70 (дата звернення 3.11.2025)
4. Крівцова Т. О. Сутність і зміст організації внутрішнього контролю кредитних операцій банку. Проблеми та перспективи економічного розвитку. 2015. URL: https://economdevelopment.in.ua/index.php/journal/article/view/512 (Дата звернення 10.11.2025 р.)
5. Сікач Н. С. Сутність і структура обліково-аналітичного забезпечення системи управління підприємницької діяльності. Регіональна економіка. 2024, №2. С. 155-165. DOI: https://doi.org/10.36818/1562-0905-2024-2-16
6. Тимошенко Ю. О. Управління кредитними ризиками як складова фінансової безпеки. Київський економічний науковий журнал. 11, 2025. URL: https://journals.kymu.kyiv.ua/index.php/economy/article/view/323 (дата звернення 12.11.2025)
7. Чайковський Я. Аналіз кредитоспроможності позичальника банківської установи. Журнал європейської економіки. 2018. Т. 17, № 2. С. 330–333. URL: https://jeej.wunu.edu.ua/index.php/ukjee/article/view/1056 (дата звернення 12.11.2025)
8. Щербатих Д. Застосування дистанційної ідентифікації та верифікації клієнтів для покращення якості фінансового моніторингу. Вісник Європейського університету. Серія: Економіка та менеджмент. 2025. Т. 76, № 3. С. 110-114. URL: https://ven.chdtu.edu.ua/article/view/342564 (дата звернення 20.11.2025)
9. Erasmus+ CBHE EUComplianceM4UA project «Implementation of the European approach of Compliance Management in higher education in Ukraine» https://eucompliancem4ua.eu/ (дата звернення 21.11.2025).
10. COSO - Internal Control – Integrated Framework: 2013 (Framework). URL: https://www.theiia.org/en/products/bookstore/coso---internal-control--integrated-framework-2013-framework/ (дата звернення 20.11.2025).
11. International Organization for Standardization (ISO). International Standard ISO 37301 “Compliance management systems - Requirements with guidance for use”. Geneva: Switzerland, 2021.
12. International Organization for Standardization (ISO). International Standard ISO 37001 – Anti-bribery management systems – Requirements with guidance for use. Geneva: Switzerland, 2025.
13. The Institute of Internal Auditors. The IIA’S Three Lines Model. An Update of the Three Lines Defense. 2024 Updated. URL: https://www.theiia.org/globalassets/documents/resources/the-iias-three-lines-model-an-update-of-the-threelines-of-defense-july-2020/three-lines-model-updated-english.pdf (дата звернення 20.11.2025).
References
1. Volkova, A. G., Danik, N. V., Kolevatova, A. V. (2020). Internal audit as a means of counteracting fraud in banks. Ekonomichnyi prostir, 162, 103–105. https://prostir.pdaba.dp.ua/index.php/journal/article/view/716 [in Ukrainian].
2. Kovalenko, I. V. (2023). Accounting and analytical support as a mechanism for combating credit fraud. Ekonomichnyi chasopys LDUVS, 1, 13–15. https://journals.lvduvs.lviv.ua/index.php/economy/article/view/875 [in Ukrainian].
3. Kolesnichenko, A. S. (2017). Accounting and reporting in the formation of effective information and analytical support for the management system of economic entities in the financial, credit, and budgetary spheres. Visnyk Natsionalnoho tekhnichnoho universytetu «KhPI». Seriia: Stratehichne upravlinnia, upravlinnia portfeliamy, prohramamy ta proektamy., 12 (1224), 257–259. https://repository.kpi.kharkov.ua/entities/publication/9f45738a-c220-4771-94e3-058085886b70 [in Ukrainian].
4. Krivtsova, T. O. (2015). The essence and content of the organization of internal control of bank credit operations. Problemy ta perspektyvy ekonomichnoho rozvytku. https://economdevelopment.in.ua/index.php/journal/article/view/512 [in Ukrainian].
5. Sikach, N. S. (2024), The essence and structure of accounting and analytical support for the management system of entrepreneurial activity. Rehionalna ekonomika. 2, 155-165. [in Ukrainian] https://doi.org/10.36818/1562-0905-2024-2-16.
6. Tymoshenko, Yu. O. (2025(. Credit risk management as a component of financial security. Kyivskyi ekonomichnyi naukovyi zhurnal. 11. URL: https://journals.kymu.kyiv.ua/index.php/economy/article/view/323 [in Ukrainian].
7. Tchaikovsky, Y. (2018). Analysis of the creditworthiness of a borrower of a banking institution. Zhurnal yevropeiskoi ekonomiky, 17, 2, 330–333. URL: https://jeej.wunu.edu.ua/index.php/ukjee/article/view/1056 [in Ukrainian].
8. Shcherbatykh, D. (2025). Application of remote customer identification and verification to improve the quality of financial monitoring. Visnyk Yevropeiskoho universytetu. Seriia: Ekonomika ta menedzhment, 76, 3. 110–114. URL: https://ven.chdtu.edu.ua/article/view/342564 [in Ukrainian].
9. Erasmus+ CBHE EUComplianceM4UA project “Implementation of the European approach of Compliance Management in higher education in Ukraine” https://eucompliancem4ua.eu/ [in English].
10. COSO - Internal Control – Integrated Framework: 2013 (Framework). (2013). https://www.theiia.org/en/products/bookstore/coso---internal-control--integrated-framework-2013-framework/ [in English].
11. International Organization for Standardization. 2021. International Standard ISO 37301 “Compliance management systems - Requirements with guidance for use”. ISO [in English].
12. International Organization for Standardization. 2025. International Standard ISO 37001 – Anti-bribery management systems – Requirements with guidance for use. ISO [in English].
13. The Institute of Internal Auditors. (2024). The IIA’s three lines model: An update of the three lines of defense. https://www.theiia.org/globalassets/documents/resources/the-iias-three-lines-model-an-update-of-the-three-lines-of-defense-july-2020/three-lines-model-updated-english.pdf [in English].
##submission.downloads##
Опубліковано
Як цитувати
Номер
Розділ
Ліцензія
Авторське право (c) 2025 Н. С. Шалімова, І. В. Смірнова, Н. В. Смірнова
Ця робота ліцензується відповідно до Creative Commons Attribution 4.0 International License.
